1、什么是英國(guó)vat增值稅?
vat是增值稅(value added tax)的簡(jiǎn)稱(chēng)，它適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。vat增值稅(value added tax)適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家們，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。vat銷(xiāo)售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)，在商品進(jìn)口到英國(guó)海外倉(cāng)時(shí)您繳納過(guò)商品的進(jìn)口稅，但在商品銷(xiāo)售時(shí)產(chǎn)生的銷(xiāo)售增值稅vat您也需要繳納。如果您的產(chǎn)品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國(guó)的vat增值稅應(yīng)繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊(cè)vat號(hào)碼并申報(bào)和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨和銷(xiāo)售。
2、vat增值稅的稅率是多少？
vat增值稅有三種稅率：20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；0% 的稅率（適用于極個(gè)別情況）。賣(mài)家需繳納的實(shí)際vat=銷(xiāo)售稅vat—進(jìn)口增值稅(importvat)。
進(jìn)口增值稅(importvat)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣(mài)家是可以申請(qǐng)退回的)，通常銷(xiāo)售稅vat是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后稅，不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅vat費(fèi)率也不同，絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)vat稅率20%計(jì)，在歐盟市場(chǎng)，一般銷(xiāo)售稅vat由客戶承擔(dān)的，即：銷(xiāo)售稅vat=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)。需要注意的是，增值稅vat號(hào)碼是唯一的，您所使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的公司或其他個(gè)人的vat號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
3、如何繳納vat增值稅?
vat稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷(xiāo)售稅vat)：使用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào)；指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報(bào)需要非常專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語(yǔ)能力，所以我們建議客戶委托專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師幫您做稅務(wù)申報(bào)。注：vat稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后，請(qǐng)務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免vat稅號(hào)被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行vat稅務(wù)申報(bào)，造成vat稅號(hào)被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。
4、賣(mài)家不繳納增值稅會(huì)有什么后果？
賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)。如果故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可能受到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（hmrc）包括貨物查封、向電商平臺(tái)舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)受限、罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。
5、vat的申報(bào)周期是多長(zhǎng)？
第一個(gè)申報(bào)期：商家收到英國(guó)vat號(hào)碼之后，第一個(gè)申報(bào)期，會(huì)在hmrc的信件說(shuō)明，商家需要留意hmrc信件所提到的第一個(gè)申報(bào)期。一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得vat號(hào)碼，第一個(gè)申報(bào)期則是 2012年10月21日-2012年11月30日 。商家需要在 2012年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。
后續(xù)申報(bào)期：第一個(gè)申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)間不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。
6、是否可以使用其他公司的vat號(hào)碼嗎？
每個(gè)增值稅vat號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的vat號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的vat號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
7、同一個(gè)vat號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)關(guān)聯(lián)嗎？
是的，如果您使用同一個(gè)vat號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
8、使用貨代的vat稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
多個(gè)客戶共用同個(gè)vat稅號(hào)清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；若做頭程清關(guān)的vat和掛靠在客戶銷(xiāo)售平臺(tái)上的vat不一致，頭程清關(guān)繳納的vat稅費(fèi)在vat銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的vat金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。
9、什么規(guī)模的客戶注冊(cè)vat比較合適？
凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)vat的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納vat。
10、如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的vat稅號(hào)嗎？
若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該vat號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該vat稅號(hào)做公司名稱(chēng)更改即可；若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的vat號(hào)碼。
11、注冊(cè)后，每個(gè)季度都要交稅，客戶銷(xiāo)售很少，每個(gè)季度0申報(bào)，是否會(huì)有影響？不交稅有什么影響？
申請(qǐng)注冊(cè)vat下來(lái)后，即便沒(méi)銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)；沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅；沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào)；有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷(xiāo)，有退稅；進(jìn)<銷(xiāo)，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅；有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報(bào)，并繳銷(xiāo)售稅；若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，hmrc會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計(jì)算利息，超過(guò)30天后hmrc將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。
12、有了英國(guó)vat，可以使用其他歐盟國(guó)家海外倉(cāng)和fba嗎？
首先，要強(qiáng)調(diào)的是，英國(guó)vat是否可以在其他歐盟國(guó)家清關(guān)？答案是可以的。但這種稅務(wù)設(shè)計(jì)的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國(guó)來(lái)倉(cāng)儲(chǔ)和銷(xiāo)售。按照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐膙at,換句話說(shuō)，如果一家中國(guó)公司注冊(cè)的英國(guó)的vat號(hào)碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉(cāng)。當(dāng)然，有消息稱(chēng)，2020年，歐盟vat moss一體化，這意味著，一個(gè)vat號(hào)碼統(tǒng)一歐盟指日可待！
其次，中國(guó)企業(yè)在歐洲各國(guó)分別注冊(cè)vat是碟中諜（mission: impossible）,怎么解決這個(gè)問(wèn)題呢？最常見(jiàn)辦法就是距離銷(xiāo)售（distance sales）比方說(shuō)，在英國(guó)使用海外倉(cāng)，但是把貨物快遞到歐盟其他國(guó)家的消費(fèi)者手里。當(dāng)然，這個(gè)銷(xiāo)售額并不是無(wú)限的，每個(gè)國(guó)家根據(jù)具體要求也有所不同，比如法國(guó)2016年為35k歐元，德國(guó)100k歐元，超過(guò)還是要在當(dāng)?shù)刈?cè)vat的，另外一種方法，老老實(shí)實(shí)扎根在一個(gè)國(guó)家（英國(guó)比較方便）然后利用這個(gè)歐盟（英國(guó)）的公司申請(qǐng)各國(guó)vat moss。
13、直郵可以避稅嗎？
根據(jù)歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時(shí)，免交vat，并非單筆銷(xiāo)售低于這個(gè)金額就免稅，這種銷(xiāo)售方式往往是已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上完成銷(xiāo)售的訂單郵寄并通關(guān)，那么在產(chǎn)品的郵寄標(biāo)簽上就會(huì)不可避免的出現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡(luò)方式，當(dāng)海關(guān)抽查貨物時(shí)，會(huì)根據(jù)這個(gè)聯(lián)絡(luò)方式電話給客人確認(rèn)最終貨值是否真的低于15英鎊。
14、注冊(cè)完英國(guó)vat，是否擁有在英國(guó)銀行賬戶？
英國(guó)vat注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)vat證書(shū)及英國(guó)eori海關(guān)號(hào)信息；英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通，與稅號(hào)并不相關(guān)。
15、我們?cè)谏暾?qǐng)英國(guó)vat的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商？
如果不需要，正常的公司運(yùn)作，是有場(chǎng)地，人工，以及其他的費(fèi)用，我們可否用這些抵扣我們的成本？申請(qǐng)vat表格需要填寫(xiě)申請(qǐng)人在英國(guó)的貿(mào)易形式，申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫(xiě)；如在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。
16、每個(gè)季度申報(bào)英國(guó)vat，都需要我們準(zhǔn)備什么材料？
越詳細(xì)越好。季度稅務(wù)申報(bào)所需材料：進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件，c79文件 或 物流公司提供的賬單；銷(xiāo)項(xiàng)單據(jù)，即開(kāi)具給客人的賬單 或paypal銷(xiāo)售數(shù)據(jù) 或 銀行月度賬單；采購(gòu)及銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，貨品采購(gòu)單據(jù)；其他費(fèi)用單據(jù)，即在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的費(fèi)用單據(jù)。
17、如非在英國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可完全免稅。
例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國(guó)，通過(guò)英國(guó)ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買(mǎi)到了塞浦路斯或者法國(guó)，這時(shí)候的vat應(yīng)該如何退，以及如何繳納。
是否需在英國(guó)繳稅，需要看您的產(chǎn)品是否在英國(guó)發(fā)出并賣(mài)出去。按照您說(shuō)的情況，如果產(chǎn)品是在英國(guó)發(fā)到法國(guó)，賣(mài)往法國(guó)的銷(xiāo)售也是在英國(guó)申報(bào)，若賣(mài)往法國(guó)的銷(xiāo)售額超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售的限額，則需要在法國(guó)申請(qǐng)稅號(hào)，在法國(guó)繳稅。
關(guān)于退稅的情況，只要當(dāng)季度稅務(wù)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅比進(jìn)項(xiàng)增值稅少，則為凈退稅的情況；退稅的實(shí)現(xiàn)，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)回英國(guó)的銀行賬號(hào)或稅局提供支票。
18、vat和eori的關(guān)系？
vat是增值稅號(hào)碼，通常入關(guān)需要的是eori號(hào)碼，而如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有vat號(hào)碼，需要在海關(guān)激活成為eori號(hào)碼，通常為9位增值稅號(hào)碼前面加gb，后面加000。eori號(hào)碼也可以在沒(méi)有vat的情況下申請(qǐng)，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請(qǐng)，這里強(qiáng)調(diào)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體此路不通。
19、英國(guó)vat能否在德國(guó)和法國(guó)清關(guān)？
通常的處理辦法是貨物從英國(guó)進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國(guó)家，如果以英國(guó)為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國(guó)家，分為兩種情況：a.貨物轉(zhuǎn)移；b.距離銷(xiāo)售。情況a是必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記的。情況b，由于銷(xiāo)售行為是在歐盟內(nèi)進(jìn)行，故享受免稅直發(fā)，但在每個(gè)國(guó)家有不同限額限制，以德國(guó)為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國(guó)將會(huì)在2016年一月對(duì)于b情況由100,000歐元降至35,000歐元。
20、如果擁有vat賬號(hào)，未進(jìn)行vat申報(bào)會(huì)怎樣？
首先會(huì)對(duì)下次入關(guān)形成風(fēng)險(xiǎn)，其次看稅局的反應(yīng)速度，嚴(yán)重會(huì)查封企業(yè)庫(kù)存，追究法律責(zé)任。
21、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在vat申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的vat？
在您申請(qǐng)英國(guó)vat時(shí)，您應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)繳納vat申請(qǐng)之前符合其vat增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。