項目部現金管理制度有哪些?

發(fā)布時間:2024-03-19
項目部現金管理制度有哪些?
1、現金使用范圍
按照《現金管理暫行條例》的規(guī)定,本公司在下列范圍內使用現金。
(1)、職工工資、津貼、補助、獎金。
(2)、個人勞動報酬。
(3)、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的個人其他支出。
(4)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(5)、結算起點以下的零星支出。
(6)、公司規(guī)定需要支付現金的其他支出。
2、庫存現金限額及日?,F金收支管理
(1)、公司日常開支所需現金,最高庫存現金限額未2~3天的日常零星開支,按每人每天計算,一般情況下不得超過20元。
(2)、公司的庫存現金由出納員保管,經管現金出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的記賬工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。填寫銀行結算憑證的支票印鑒,不得集中在出納人員保管,應實行印鑒分管制度。
(3)、公司現金收入應于當日送存銀行,當日送存銀行確有困難的,出納人員應請示主管領導同意后,第二天應將收入的現金送存銀行,嚴禁坐支現金。
(4)、建立收據和發(fā)票的領用制度,領用的收據和發(fā)票必須記數量和起始編號,由領用人員簽字,收回收據和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù),對空白的收據和發(fā)票應定期檢查,以防短缺。
(5)、嚴格按照規(guī)定支取現金,對已經收訖、付訖的憑證,應在有關原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章。
(6)、簽發(fā)支票和付款要分別兩人蓋章,現金收付款憑證,應定期裝訂成冊,由專人保管,對支出的保證金、押金、備用金等,應定期與有關單位和部門清理核對。
(7)、出納人員的經營的現金必須做到日清日結,并填寫“現金收付日報表”報項目經理和主管會計,如業(yè)務量不多可以不連續(xù)每天報表,但根據上級負責人的需要可及時報出,公司財務副總或內部稽查人員定期或不定期對庫存現金進行檢查,以保證庫存現金的安全與完整。
3、現金的分析檢查
(1)、現金支出的分析檢查
①現金支出項目是否符合規(guī)定范圍。
②現金支出的金額有無超出規(guī)定限額。
③有關未經批準而坐支現金的現象。
④是否存在貪污或挪用現金漏洞
⑤分析檢查備用金制度的執(zhí)行情況。
(2)、現金結存分析檢查
①實際留存的現金是否超出庫存現金的限額
②現金賬目是否做到逐筆記載現金收付,是否做到日清月結,賬款相符。
無不符合財務會計制度規(guī)定的憑證、白條頂替現金的現象。
無保留帳外公款,即:“小金庫”
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