近年來(lái)全球跨境貿(mào)易市場(chǎng)不斷擴(kuò)展，“買(mǎi)全球賣(mài)全球”早已成為現(xiàn)實(shí)，越來(lái)越多的產(chǎn)品開(kāi)始走出國(guó)門(mén)，那么商品從國(guó)內(nèi)生產(chǎn)出口到國(guó)外消費(fèi)者手中需要繳納什么稅呢?
要弄清出口交什么稅，就要從出口業(yè)務(wù)流程說(shuō)起
商品出口主要的流程
出口各環(huán)節(jié)主要稅種
按照出口的流程，每個(gè)環(huán)節(jié)基本都會(huì)涉及不同的稅種，主要包括出口退稅、海外進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅等。
由于各個(gè)國(guó)家的稅收政策和法規(guī)都不一樣，商品出口交易時(shí)，需要了解并遵守相關(guān)國(guó)家或地區(qū)的政策。
出口報(bào)關(guān)退稅
應(yīng)退稅額=貨物離岸價(jià)格*退稅率(生產(chǎn)型)
應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物金額*退稅率(貿(mào)易型)
生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法：對(duì)出口貨物本環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所采購(gòu)的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。
外貿(mào)公司實(shí)行的退稅政策是“免退稅”辦法：出口貨物本環(huán)節(jié)免征增值稅;對(duì)出口貨物購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額采取退稅。
退稅率根據(jù)hs編碼確定，一般分為13%、9%、5%、3%等檔次，日用百貨類(lèi)為13%。
如果出口貨物或服務(wù)是以外幣結(jié)算，出口金額應(yīng)當(dāng)按照外匯兌換率(當(dāng)日、當(dāng)月平均人民幣中間價(jià))折算為人民幣金額。
應(yīng)退稅額不一定為實(shí)際收到的稅款，只是一個(gè)額度。
海外進(jìn)口清關(guān)
商品進(jìn)入國(guó)外關(guān)區(qū)，需要交關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。
1、關(guān)稅
關(guān)稅=貨物申報(bào)總價(jià)值*關(guān)稅稅率
貨物申報(bào)總價(jià)值一般等于產(chǎn)品價(jià)格+保險(xiǎn)費(fèi)+海運(yùn)/空運(yùn)費(fèi)用。
關(guān)稅稅率按照?qǐng)?bào)關(guān)的hs code，各國(guó)海關(guān)都會(huì)有稅率對(duì)照表。一般稅率是2%-8%，但中美貿(mào)易征收特別關(guān)稅，如反補(bǔ)貼稅、反傾銷(xiāo)稅，部分商品會(huì)到達(dá)35%以上。
2、進(jìn)口增值稅
進(jìn)口增值稅 =(貨物申報(bào)總價(jià)值+關(guān)稅)* 增值稅稅率
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的，不同國(guó)家的名稱(chēng)不一樣，歐洲是import vat，澳洲加拿大是gst，日本是消費(fèi)稅。
各國(guó)增值稅稅率有較大差異，如歐洲基本是20%左右，日本是10%，阿聯(lián)酋是5%。
美國(guó)沒(méi)有增值稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只需要交關(guān)稅。
海外銷(xiāo)售
銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售價(jià)格*增值稅稅率
不同國(guó)家增值稅稅率不同，所產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅也不一樣。
如商品出口到美國(guó)，企業(yè)交易流轉(zhuǎn)過(guò)程中沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅收，只有對(duì)終端個(gè)人銷(xiāo)售時(shí)才會(huì)產(chǎn)生sales tax(零售稅)。
商品從國(guó)內(nèi)采購(gòu)到跨境出口，一直賣(mài)到客戶(hù)的手中，整個(gè)過(guò)程產(chǎn)品的稅費(fèi)也就產(chǎn)生了。
因此，弄清楚商品的稅種及稅率，有助于對(duì)商品進(jìn)行更有競(jìng)爭(zhēng)力的定價(jià)。