土地增值稅也是一個稅種，很多人都不了解它，尤其是房地產(chǎn)土地增值稅稅率表是在更新，但大多是確定的。那么，房地產(chǎn)土地增值稅稅率表？為了幫助大家更好的了解相關法律知識，小編整理了相關的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。
一、房地產(chǎn)土地增值稅稅率表
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。
土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。
土地增值稅：
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%；
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%；
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
二、土地增值稅清算流程
對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。
對于符合第二種清算條件，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目，由主管稅務機關確定是否進行清算；對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。
納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料：
（一）土地增值稅清算表及其附表（參考表樣見附件，各地可根據(jù)本地實際情況制定）。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)項目清算說明，主要內(nèi)容應包括房地產(chǎn)開發(fā)項目立項、用地、開發(fā)、銷售、關聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務機關需要了解的其他情況。
（三）項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款憑證、國有土地使用權出讓合同、銀行貸款利息結算通知單、項目工程合同結算單、商品房購銷合同統(tǒng)計表、銷售明細表、預售許可證等與轉讓房地產(chǎn)的收入、成本和費用有關的證明資料。主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證復印件。
三、房地產(chǎn)土地增值稅的計算方法
首先確定增值額與扣除項目合計的比例，看其結果介于稅率中哪一個層次，然后運用公式“土地增值稅稅額＝增值額×稅率－扣除項目金額×速算扣除數(shù)”進行計算。
舉例如下：某房地產(chǎn)公司開發(fā)100棟花園別墅，其中80棟出售，10棟出租，10棟待售。每棟地價14．8萬元，登記、過戶手續(xù)費0．2萬元，開發(fā)成本包括土地征用及拆迂補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等合計50萬元，貸款支付利息0．5萬元（能提供銀行證明）。
每棟售價180萬元，營業(yè)稅率5％，城建稅稅率5％，教育費附加征收率3％。問該公司應繳納多少土地增值稅？
計算過程如下：轉讓收入：180×80＝14400（萬元）
取得土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本合計：（14．8＋0．2＋50）×80＝5200（萬元）
房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除：0．5×80＋5200×5％＝300（萬元）
轉讓稅金支出：14400×5％×（1＋5％＋3％）＝777．6（萬元）
加計扣除金額：5200×20％＝1040（萬元）
扣除項目合計：5200＋300＋777．6＋1040＝7317．6（萬元）
增值額＝14400－7317．6＝7082．4（萬元）
增值額與扣除項目金額比率＝7082．4／7317．6×100％＝96．79％應納增值稅稅額＝7082．4×40％－7317．6×5％＝2467．08（萬元）
以上就是小編為您詳細介紹關于房地產(chǎn)土地增值稅稅率表的相關知識，土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應納稅額的稅率。如果您還有其他的法律問題，歡迎咨詢，我們會有專業(yè)的律師為您解答疑惑。