去年歐盟敦促成員國增加vat(增值稅)征收力度,一時引發(fā)業(yè)界大討論。原本按兵不動的英國,在媒體對amazon和ebay平臺賣家不繳納vat事情報道后,現(xiàn)在也準備出大招應對vat的逃稅現(xiàn)象了。
英國vat熱點持續(xù)發(fā)酵,各路跨境大咖們紛紛出手解讀新政,一會說vat代理不可靠了,一會又說海外倉服務商也有責任了。眾說紛紜,看得一頭霧水……
事實上,英政府已經(jīng)把寫對海外賣家的vat征收監(jiān)管寫進了其2016年的財政議案里。議案正式實施后,被發(fā)現(xiàn)有vat逃稅風險或違規(guī)行為的海外賣家,將被強制注冊vat,找稅務責任人擔保等。而海外賣家在vat問題上違規(guī),amazon或ebay等線上平臺也是要擔負連帶責任的。為了規(guī)避連帶責任,平臺可能會將違規(guī)賣家移出平臺,刪除賬號。
什么是英國vat增值稅?
vat是增值稅(value addedtax)的簡稱,它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口,商業(yè)交易以及服務行為。vat增值稅(value added
tax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們,因為產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。
vat銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項,在商品進口到英國海外倉時已繳納過商品的進口稅,但在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅vat也需要繳納。(沒錯,需要交兩次稅:商品進口時已繳納過一次進口稅,但銷售時還需要再交一次vat。)
vat稅率是多少?
vat增值稅有三種稅率:
20% 的標準稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務)
5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)
0% 的稅率(適用于極個別情況)
誰需要繳納英國vat?
vat增值稅(value added tax)適用于使用海外倉儲的賣家,因為其產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便賣家使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供,也從未在英國當?shù)亻_設辦公室或者聘用當?shù)貑T工。
怎么繳納vat?
在英國,需要先注冊一個增值稅vat賬號,才能繳納增值稅稅費。增值稅vat號碼是唯一的,海外倉儲服務公司是不能幫賣家代繳增值稅,也不能使用提供海外倉儲服務的公司或其他個人提供的vat號碼作為自己的增值稅賬號。
以上是關于vat的政策規(guī)定,要求在英國倉儲發(fā)貨的賣家在銷售時都繳納vat。然而,實際情況卻是……
根據(jù)英國媒體的報道,亞馬遜英國站上出售的許多蘋果手表、ipad、fitbit計步器和松下相機都沒有繳納增值稅(vat)。一些海外賣家進口商品到英國,并安排亞馬遜的本地倉庫發(fā)貨,卻沒有繳納vat。這些賣家給出了他們在中國、香港和美國的真實辦公室地址或住址,但英國皇家稅務與海關總署(hrmc)卻沒有掌握過他們的任何信息。而此前英國《衛(wèi)報》報道了中國賣家使用無效增值稅號、以及分享和復制其他企業(yè)增值稅號的新聞。根據(jù)規(guī)定,絕大多數(shù)在英國設有庫存并出售給英國消費者的零售企業(yè)需要注冊增值稅號。公司要向hrmc繳納增值稅。英國大部分商品需繳納20%的增值稅。
這個報道明顯引起了英國官方的重視,英國皇家稅務與海關總署(hrmc)已經(jīng)成立了特別小組,專門調查海外電商賣家增值稅逃稅問題。據(jù)說亞馬遜和ebay的高層都開了會,還公開表態(tài)稱平臺幫助賣家了解他們的納稅義務,但是沒有義務監(jiān)督賣家是否遵守。兩家公司都表示平臺不能因逃稅問題而被追究責任。
但不管平臺啥個態(tài)度,hrmc卻已經(jīng)行動了。關于海外賣家的vat問題寫進了2016年的財政議案。賣家違規(guī),平臺的責任也是連帶的。
那么,英方將如何應對海外賣家的vat問題呢?首先,hmrc會找出具有vat逃稅高風險或出現(xiàn)違規(guī)的商家,也就是沒有vat注冊,或已經(jīng)注冊但后期申報有欺瞞嫌疑的商家。對于這些商家,hmrc準備自己出手,直接與此類海外商家聯(lián)系以確保合規(guī)性。方法上包括 強制海外商家注冊uk vat、要求有英國執(zhí)業(yè)的vat稅務責任人(稅務代表vat
representative)擔保及其他。
然后,如果海外商家不聽話或者無法遵照以上行為,hmrc就會找所在的銷售平臺:先給個30天期限的整改通知,要求平臺確保商家的合規(guī)性或將之移出平臺,否則需要承擔vat稅務的連帶責任。也就是說,如果30天內(nèi),海外賣家無法實現(xiàn)合規(guī),就只能被移出平臺了(因為平臺不會愿意承擔連帶責任)。
值得注意的是,這里說到有vat逃稅高風險或出現(xiàn)違規(guī)的商家,在強制注冊vat后,還需要找到有英國執(zhí)業(yè)的vat稅務責任人(稅務代表vat representative)做擔保,這個責任人需要對海外商家的違規(guī)行為負連帶責任。也就是說,如果沒人愿意擔保,此類vat逃稅高風險或違規(guī)的海外商家,也同樣面臨被移出平臺的危險。(需要強調的是,一般情況下找的稅務代理,即vat agent,只負責vat的業(yè)務辦理并不屬于這種責任人,代理是不需要對違規(guī)擔責的。)
最后說一下,英方這個大招何時放……
根據(jù)原文表述:這些規(guī)定包含在2016財政議案里面,將于批準之日起實施。(換句話說還沒有實施,但也不久了)
還得說一句:vat合規(guī)才是正道,不想放棄自己運營已久的平臺賬號,還是得注冊vat,交稅交稅交稅……
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