跨境賣家該如何應(yīng)對(duì)歐盟新稅法以及亞馬遜的最新政策？
跨境增值稅電子商務(wù)正在歐盟實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，原定于2021年1月1日就實(shí)施的新電商增值稅法受疫情影響，推遲至7月1日生效。在這一場(chǎng)新改革之中，歐盟內(nèi)外的在線賣家、平臺(tái)、快遞公司、海關(guān)和稅務(wù)局，消費(fèi)者等都會(huì)受到一定的影響。面對(duì)歐盟新稅法
1、賣家要做哪些準(zhǔn)備
2、我到底需不需要注冊(cè)oss/ioss?
3、獨(dú)立站賣家又需要注意哪些事項(xiàng)?
4、亞馬遜更新了哪些政策?
本文分一下四部分來回答以上疑問。
part 1 賣家如何應(yīng)對(duì)歐盟新稅法
part 2 oss和ioss賣家指南
part3 獨(dú)立站賣家特別注意
part4 亞馬遜相關(guān)新政策
part1 歐盟新稅法賣家應(yīng)對(duì)策略
01 平臺(tái)賣家(amazon/ebay/速賣通/歐盟本土平臺(tái)等)
1. 歐盟境內(nèi)有庫存，fba/海外倉，中國(guó)賣家：
① 平臺(tái)將會(huì)代扣代繳vat(按照目的國(guó)的稅率)，但仍需在有庫存的國(guó)家注冊(cè)vat;
② 代扣代繳后仍需定期申報(bào)，在申報(bào)的時(shí)候，填寫不含vat稅金的商品凈價(jià)值就可以了，不需要再繳納vat;
③ 取消遠(yuǎn)程銷售限制。
2. 歐盟境內(nèi)無庫存，自發(fā)貨，中國(guó)賣家：
① 不需要注冊(cè)和申報(bào)vat;
② 貨件價(jià)值150的商品，由平臺(tái)代扣代繳;
③ 貨件價(jià)值150的商品，賣家自行繳納vat。7月1號(hào)后，在亞馬遜法國(guó)站會(huì)被禁售(僅針對(duì)自發(fā)貨);
④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收;
⑤ 如想要ioss來保證順利清關(guān)，平臺(tái)會(huì)代申請(qǐng)。
02 獨(dú)立站賣家
需要自行注冊(cè)oss和ioss，獨(dú)立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。
詳見下文的part 2 oss和ioss賣家指南和part 3 獨(dú)立站賣家特別注意。
03 政策變化總結(jié)
? 自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時(shí)收取賣家的vat
? 所有自發(fā)貨物將貼有ioss號(hào)碼
? 電商平臺(tái)需要代收取貨物銷售價(jià)值低于150 歐元商品的vat
? 如果賣家在其他歐盟國(guó)家有海外儲(chǔ)倉，或者加入了amazon fba 計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉的國(guó)家還是需要注冊(cè)vat，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)
part 2 oss和ioss賣家指南
01 明確概念
1.oss和ioss，都是讓vat的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。所以很多賣家認(rèn)為的：注冊(cè)了oss/ioss，就不需要vat號(hào)/eori號(hào)，是不正確的。
2.區(qū)別在于：
oss適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi);
ioss適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi);150歐以下小包自發(fā)貨;不需繳納消費(fèi)稅。
02 誰需要注冊(cè)ioss
目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊(cè)ioss，只是注冊(cè)了會(huì)在清關(guān)上非常便利，有以下3個(gè)優(yōu)勢(shì)：
① ioss 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。
② ioss 還簡(jiǎn)化了采購(gòu)流程，并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購(gòu)買時(shí)才需要付費(fèi)。
③ 如果賣家未在 ioss 中注冊(cè)，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。
ioss只適用于小包自發(fā)貨，所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的fba/海外倉，是不適用于ioss的。
03 如何注冊(cè)oss/ioss
根據(jù)賣家的情況主要分為兩種：
1.平臺(tái)賣家(amazon/ebay/速賣通等)：
①oss：賣家不需要操心，亞馬遜會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)oss并且申報(bào);
②ioss：平臺(tái)代申請(qǐng)。比如亞馬遜會(huì)提供平臺(tái)ioss給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會(huì)顯示出來。賣家也可以自行找稅代申請(qǐng)。
2.獨(dú)立站賣家：需要自行注冊(cè)oss/ioss。
04 ioss常見問題解答
1.150歐是指單個(gè)貨物價(jià)值，還是整個(gè)貨件的價(jià)值?
答：是指貨件價(jià)值，所以請(qǐng)賣家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。
2.ioss申報(bào)的時(shí)候還要交稅金嗎?不是重復(fù)繳納了嗎?
答：平臺(tái)賣家申報(bào)時(shí)無需繳納稅金，只要申報(bào)即可。實(shí)際上稅金由平臺(tái)代扣代繳。
獨(dú)立站賣家需要在申報(bào)的時(shí)候繳納稅金。
3.ioss和vat有什么區(qū)別?
答：①ioss是一個(gè)為vat的征收、申報(bào)和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊(cè)了ioss，依然需要在有倉儲(chǔ)的歐盟國(guó)家注冊(cè)vat稅號(hào)，如果無倉儲(chǔ)，才無需注冊(cè)vat稅號(hào)。
②vat進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的是可以不一致的。但是ioss進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金，在申報(bào)環(huán)節(jié)就要報(bào)多少。
需要賣家提供：銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，三者都要對(duì)上。所以賣家的銷售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。
如果不一致，稅局查到會(huì)直接注銷掉ioss號(hào)碼，同時(shí)稅務(wù)代理也會(huì)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
part3 獨(dú)立站賣家特別注意
獨(dú)立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：
? 需要在有倉庫的國(guó)家注冊(cè)vat，并進(jìn)行申報(bào)
? 如果有歐盟本土公司，同時(shí)從歐盟境內(nèi)發(fā)貨到歐盟國(guó)，可以在公司所在地國(guó)家開通oss進(jìn)行申報(bào)
? 如果有歐盟本土公司，同時(shí)從歐盟境外發(fā)貨到歐盟國(guó)，可以在公司所在地國(guó)家開通ioss進(jìn)行申報(bào)
? 在任一歐盟國(guó)申請(qǐng)ioss號(hào)碼，即可保證歐盟貨物順利清關(guān)
? 歐盟新稅改后以目的國(guó)稅率進(jìn)行計(jì)算稅金，oss是季度申報(bào)，ioss是月度申報(bào)
part4 亞馬遜相關(guān)新政策
01歐盟商品安全法規(guī)自查清單
新歐盟市場(chǎng)監(jiān)管(商品安全)法規(guī)將于7月16日上線。
這項(xiàng)新法規(guī)要求帶有 ce 標(biāo)志的商品(除醫(yī)療器械、民用爆炸物以及某些升降機(jī)和索道裝置外)需要具有位于歐盟境內(nèi)的人員作為商品合規(guī)性聯(lián)系人(下稱負(fù)責(zé)人)。賣家需要在商品或其包裝、包裹或隨附文件中顯示負(fù)責(zé)人的聯(lián)系信息。
2021年6月11日之前，賣家必須上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，以避免fba入庫貨件無法進(jìn)入歐盟。
2021年7月16日之后，在歐盟銷售帶有ce標(biāo)志的商品但沒有歐盟負(fù)責(zé)人屬于違法行為。
當(dāng)您在賣家平臺(tái)首頁看到提示通知，請(qǐng)點(diǎn)擊提交歐盟負(fù)責(zé)人按鍵，上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，否則亞馬遜物流貨件無法進(jìn)入歐盟。