出口退稅
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序和時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時應注意四個時限:
“30天”
外貿(mào)企業(yè)采購出口貨物后，應及時向供應商索要增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票的，必須自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù)。
' 90天'
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物申報出口后90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物申報出口后三個月內(nèi)辦理免稅申報手續(xù)。
' 180天'
出口企業(yè)必須在貨物申報出口后180天內(nèi)，向當?shù)刂鞴芡硕惒块T提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
“3個月”
企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證遺失或內(nèi)容填寫錯誤，按照有關(guān)規(guī)定可以補辦或變更的，出口企業(yè)可在申報期內(nèi)向退稅部門提出延期出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后可延期3個月。
出口退(免)稅稅種分類
按照現(xiàn)行稅制，我國出口貨物退(免)稅的種類是流轉(zhuǎn)稅(也稱間接稅)范圍內(nèi)的增值稅和消費稅；
出口貨物退(免)稅是指出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應繳納的消費稅。
流轉(zhuǎn)稅是指以商品為特征的所謂稅種。就我國現(xiàn)行稅制而言，流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅和部分地方工商稅收。
出口退稅隨附材料
1.海關(guān)申報單。
報關(guān)單是進出口企業(yè)在貨物進出口時填寫的單據(jù)，以便海關(guān)查驗放行。
2.出口銷售發(fā)票。
這是出口企業(yè)根據(jù)與出口買方簽訂的銷售合同填寫的單據(jù)。它是對外購買的主要憑證，也是出口企業(yè)會計部門作出出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3.采購發(fā)票。
采購發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供應商、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否為生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，從而劃分計算采購成本。
4.結(jié)匯水單或收匯通知。
5.運貨單和出口保險單
生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自產(chǎn)產(chǎn)品，以到岸價結(jié)算的，還應附出口運單和出口保險單。
6.從事進口加工復出口產(chǎn)品的企業(yè)，還應當向稅務(wù)機關(guān)報送合同號、日期、進口料件名稱和數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱、進口成本金額和已納稅額。
7.產(chǎn)品稅證明。
8.出口收匯核銷單。
9.其他與出口退稅相關(guān)的材料。
目前外商投資企業(yè)出口貨物的退稅方式有“先征后返”和“免、抵、退”兩種?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自行或委托代理出口的貨物，先按增值稅暫行條例規(guī)定的稅率征稅，然后由主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)，按規(guī)定的退稅率審批退稅。
稅收基礎(chǔ)
“先征后退”的方法是按照出口貨物現(xiàn)行離岸價格乘以人民幣外匯牌價計算退稅金額。
“fob價格”(英文書寫)是裝運港的fob價格，但這個交貨價格屬于象征性價格，即賣方根據(jù)合同將必要的裝運單據(jù)交給買方收取貨款，買賣雙方的風險劃分以貨物裝船為準。所以fob價格是買方負責租船訂艙，辦理保險，支付運費保險費。
最常用的fob、cfr和cif價格轉(zhuǎn)換方法如下:
fob價格=cfr價格-運費=cif價格×(1-保險費×保險費率)-運費
因此，企業(yè)以到岸價作為其出口交易的，貨物出境后，應扣除企業(yè)承擔的國外運費、保險傭金和財務(wù)費用；如果交易是以cfr價格進行的，則應扣除運費。
計算公式
本期應納稅額=本期國內(nèi)貨物銷項稅額+本期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×稅率-本期全部進項稅額。
當期退稅額=出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×退稅率。
對上述計算公式的解釋
①當期進項稅額包括所有國內(nèi)采購、公用事業(yè)、允許抵扣的運輸費用、海關(guān)當期征收的增值稅以及稅法規(guī)定的其他可抵扣的進項稅額。
②人民幣外匯牌價按財務(wù)制度規(guī)定的兩種方法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末平均牌價。計算方法一經(jīng)確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
(三)企業(yè)實際銷售收入與出口貨物提交的外匯核銷單記載的金額不一致的，稅務(wù)機關(guān)按照較大金額征稅，按照出口貨物報關(guān)單記載的金額退稅。
④應納稅款小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期沖減應納稅款。
說明
某鞋廠2000年3月出口30000打鞋，其中:(1)28000打按離岸價銷售，每打200美元，人民幣匯率為1: 8.2836元；(2)2000打以到岸價成交，每打240美元，每打付運費20元，保險費10元，傭金2元。人民幣匯率為1: 8.2836元。本期內(nèi)銷鞋1.94萬打，銷售收入3492萬元，銷項稅額593.64萬元，當月可抵扣進項稅額1080萬元，鞋退稅率13%。采用“先征稅后退稅”的方法計算應納稅額和退稅額。
計算自產(chǎn)出口貨物銷售收入:自產(chǎn)出口貨物銷售收入=離岸價×外匯人民幣報價+(到岸價-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣報價= 28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836 = 498344。
本期應納稅額=本期內(nèi)銷貨物銷項稅額+本期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×稅率-本期進項稅額合計= 5936400+49834137.60×17%-1080000 = 3608203.39元。
當期退稅額=當期出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×退稅率。
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出口跨境電商物流流程是什么
現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)展很好，很多人想做跨境電商。因此，本文將介紹什么是出口跨境電商物流流程。
1.模式描述:消費者下單后，賣家會在海外打包成小包裝，通過郵政、快遞渠道進口。
2.實施區(qū)域:郵政快遞監(jiān)管中心、郵政國際郵件處理中心、機場快遞監(jiān)管中心。
3.跨境物流:包裹錄入和包裹遞送。
4.備案管理:申請人預先備案、產(chǎn)品備案、電子商務(wù)賬戶備案。
5.電子訂單:由于電子商務(wù)企業(yè)或代理商的申報是判斷電子商務(wù)交易真實性的核心憑證。
6.支付憑證:支付機構(gòu)的申報附在電子訂單中的支付電子簽名上，以便海關(guān)據(jù)此判斷完稅價格，但不會作為通關(guān)的憑證。
7.電子運單:作為物流企業(yè)申報的通關(guān)單證之一，直購理貨進口模式要申報分運單和總運單，分運單對應的是出區(qū)小包裹信息。
8.完稅憑證:賣方完稅后，應提供海關(guān)完稅憑證，并提供“先放后收”的銀行保函。
9.物品清單:那么報關(guān)代理公司的申報是電商個人物品放行的依據(jù)。
10.簽到信息:應包括收件人的個人身份證號等信息。
11.集中監(jiān)管:海關(guān)在集中監(jiān)管區(qū)域辦理通關(guān)手續(xù)、驗放。
12.專項統(tǒng)計:海關(guān)發(fā)布貨物清單后，電子商務(wù)貨物進口將納入海關(guān)統(tǒng)計。
13.檢驗檢疫:一線入境區(qū)檢疫；而二線出境區(qū)根據(jù)電子訂單確認b2c電商物品的性質(zhì)，且在自用合理范圍內(nèi)的，則免于產(chǎn)品檢驗。
14.跨境支付:消費者看好產(chǎn)品后，可以直接在線支付。根據(jù)相關(guān)政策，支付公司將對該業(yè)務(wù)進行支付。
15.進口稅繳納:進口稅按照行郵稅標準統(tǒng)一征收，產(chǎn)品備案時確定產(chǎn)品稅率。
16.補充人工審核:如果參考價格在此范圍之外或未指定，將進行人工審核。
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出口跨境電商物流費用
親愛的跨境電商賣家們，你們有沒有仔細算過公司的一大項費用，物流費用的占比？雖然不同的物流商看似價格差不多，不同線路價格各有優(yōu)勢，但建立適合自己模式的倉儲物流配送體系，最大限度的平衡物流成本和運營效率，減少旺季掉包、入庫不及時等失誤，確實有助于提高公司利潤。要知道，大部分跨境出口電商上市公司的凈利潤率都不到10%，中小賣家的平均利潤率也大致是這個水平！
跨境出口電商的物流成本有幾種計算方式:
1.計費重量單位
2，首重比續(xù)重更重要。
3.固體重量和體積
4.包裝費用
5.一般運費計算
6.總成本
1、亞馬遜fba物流配送成本計算方法
一般是按件收費的，每件收費和產(chǎn)品的重量大小有關(guān)。
庫存轉(zhuǎn)移服務(wù)費指的是庫存轉(zhuǎn)移服務(wù)費，即倉庫合并費用。默認情況下，亞馬遜有獨立倉庫。如果不建聯(lián)合倉，就不需要交這個費用。如果建聯(lián)合倉，亞馬遜按件收費。
成本是跨境電子商務(wù)“物流難”的重要原因。從跨境電商的物流模式分析，專線物流和國內(nèi)快遞跨國業(yè)務(wù)雖然可以保證運輸?shù)臅r效性，但如果選擇這種運輸方式，每件商品的利潤是無法支付快遞運輸?shù)?。但是，提高商品的銷售價格會大大降低銷售量，使商品失去自身的價格優(yōu)勢。只有價值更高的商品才會選擇這種國際快遞模式。國際郵政包裹投遞時間長，容易丟失。同時，未注冊的郵包在官網(wǎng)是查不到的。一旦出現(xiàn)這些問題，跨境電商企業(yè)就要重新補辦，增加了成本。雖然建設(shè)海外倉會固定跨境電商中的物流成本，但會有倉庫租賃成本、庫存積壓成本、商品維護和調(diào)撥成本，無疑會增加額外的物流成本。
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