美國稅收分為聯(lián)邦稅和州稅，聯(lián)邦稅是公司必須繳納的，全美的統(tǒng)一稅率為公司純利潤的21%，在沒有利潤的情況下，必須對(duì)其征稅。州稅取決于每一個(gè)州的法律政策，美國有六個(gè)免收所得稅的州:內(nèi)華達(dá)州、華盛頓州、得克薩斯州、懷俄明州、俄亥俄州、南達(dá)科他州。
一般情況下，美國企業(yè)主要面臨如下幾個(gè)方面的稅收:
第一，所得稅:所得稅繳稅對(duì)象是美國公司從美國境內(nèi)外獲得收入(即在全球獲得的收入)以及外國公司在美國本土獲得的收入。以上收入主要包括:股息、租金、營業(yè)收入、資本利得、勞務(wù)收入、特許使用費(fèi)及其他收入等。
第二，普通銷售稅:美國各州開征普通銷售稅差異和變化較大。普通銷售稅是將整個(gè)貨物或勞務(wù)流轉(zhuǎn)作為征稅環(huán)節(jié)，實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)每流轉(zhuǎn)一次的原則。一般銷售稅的免稅范圍包括種子、肥料、保險(xiǎn)費(fèi)等。
第三，零售銷售稅，又稱特殊銷售稅，是對(duì)商品零售環(huán)節(jié)零售額征收的一種稅。根據(jù)美國稅法，零售經(jīng)營者可以在銷售價(jià)格以外的商品上標(biāo)明應(yīng)納稅金額。盡管稅法規(guī)定零售業(yè)者是納稅人，但實(shí)際上稅負(fù)通常由購買者承擔(dān)。零售業(yè)銷售稅采用差別比例稅率，各州的規(guī)定有所不同，最高稅率為10%。
第四，美國資產(chǎn)稅:資產(chǎn)稅(財(cái)產(chǎn)稅)屬于地方稅收的范疇，美國各州對(duì)各種地方稅收都有獨(dú)立的立法權(quán)力，因此各州對(duì)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的規(guī)定并不相同。一般來講，美國各州將財(cái)產(chǎn)分為動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形財(cái)產(chǎn)。不動(dòng)產(chǎn)包括永久的建筑物和土地結(jié)構(gòu);而動(dòng)產(chǎn)是除不動(dòng)產(chǎn)之外的任何其他有形財(cái)產(chǎn)，例如飛機(jī)、車輛、船舶等;無形財(cái)產(chǎn)是指在股票和債券市場(chǎng)投資等無形金融資產(chǎn)。不動(dòng)產(chǎn)被美國各州征收財(cái)產(chǎn)稅，多數(shù)州對(duì)動(dòng)產(chǎn)征稅。