隨著跨境電商的火爆，越來越多的賣家入駐亞馬遜平臺，作為亞馬遜重大份額的歐洲市場更是吸引著眾多賣家。而想要在亞馬遜歐洲站撈上一桶金，就必需要了解清楚歐洲vat稅的重要性，進(jìn)行合規(guī)的vat申報(bào)。
一．歐洲vat是什么：
歐洲vat主要指的是五個(gè)國家：德國、意大利、英國、法國和西班牙。vat全稱為value added tax，是一種流轉(zhuǎn)稅。這種流轉(zhuǎn)稅是針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增資額所征收的稅種。
以英國為例，當(dāng)服裝進(jìn)入英國，服裝供應(yīng)商需要繳納進(jìn)口稅，這個(gè)進(jìn)口稅主要是進(jìn)口增值稅，也叫進(jìn)口海關(guān)增值稅。
當(dāng)這批服裝銷售完畢，服裝供應(yīng)商可以將進(jìn)口增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅申請退回，再按照銷售額收取相應(yīng)的銷售稅，這就是歐洲vat。
二．vat稅號的重要性：
vat稅號是商業(yè)活動最直接的公司代碼，用于企業(yè)的社會信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄；是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號；是申報(bào)公司申報(bào)稅收以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號；也是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號；vat稅號是僅有的指定號進(jìn)行納稅的社會代碼。
三．vat計(jì)算方式：
進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅（i mport vat）+關(guān)稅（i mport duty）
進(jìn)口增值稅i mport vat=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+duty）*20%
關(guān)稅duty=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算）
銷售稅vat=（凈售價(jià)net sales price的20%）或者（最終售價(jià)grass sales price反推的六分之一），vat的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%同時(shí)也有零稅率和低稅率，零稅率有咖啡、嬰幼兒用品等。
四．如何給商品制定銷售價(jià)格：
產(chǎn)品的銷售價(jià)格（含稅）=產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）+銷售稅vat（客戶承擔(dān)）產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）=貨物到岸價(jià)+清關(guān)雜費(fèi)+銷售費(fèi)用+利潤貨物到岸價(jià)=原產(chǎn)地購買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅。
五．如何繳納vat增值稅：
vat稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅（進(jìn)口增值稅）和繳稅（銷售稅vat）：
一是使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào)；
二是指定正規(guī)會計(jì)師代為操作；
國內(nèi)亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的vat增值稅其實(shí)是很少的，只需要繳納（銷售稅vat—進(jìn)口增值稅）的部分，而銷售稅vat已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價(jià)中，是消費(fèi)者自己承擔(dān)的。
六．哪些情況需要繳納vat稅：
(1)企業(yè)在當(dāng)?shù)貒乙婪ㄔO(shè)立。
(2)在當(dāng)?shù)貒掖鎯齑娌漠?dāng)?shù)貒遗渌蜕唐贰?br>(3)從存儲庫存的其他歐盟國家向當(dāng)?shù)貒铱蛻襞渌拓浳铮⑶夷銖乃袖N售渠道向當(dāng)?shù)貒铱蛻舻匿N售額超過了遠(yuǎn)程銷售閾值。
(4)從非歐盟國家發(fā)貨給當(dāng)?shù)貒铱蛻?，同時(shí)你（或代表你的承運(yùn)人）是登記進(jìn)口商。
七．vat繳稅不合格的影響：
未按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國家稅局會采取懲罰措施，例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國稅局還會將該問題反映給交易所在的網(wǎng)上平臺，并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。
亞馬遜平臺會在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進(jìn)行調(diào)查；并且會在收到稅局的通知后，對被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。
我們在此也是建議賣家朋友，在vat稅號申請通過后，請務(wù)必及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免vat稅號被政府凍結(jié)。如實(shí)申報(bào)，確保店鋪安全運(yùn)營。