不管做什么生意，基本都要和工商、財(cái)稅打交道，尤其是跨境電商企業(yè)，各國監(jiān)管及各平臺(tái)的把控都逐步嚴(yán)格，所以，跨境電商企業(yè)一定要重視財(cái)稅的重要性，做好跨境財(cái)稅合規(guī)，那首先得清楚跨境電商要交哪些稅!
想弄清楚跨境電商要交哪些稅，還得從跨境電商的業(yè)務(wù)交易流程說起。
跨境電商常見業(yè)務(wù)流程
1、外銷跨境電商
國內(nèi)采購/生產(chǎn) 中國港口出口報(bào)關(guān) 海運(yùn)/空運(yùn)/快遞/鐵路 海外港口進(jìn)口清關(guān) 海外倉庫儲(chǔ)存 海外銷售
2、內(nèi)銷跨境電商
海外采購 海外出口報(bào)關(guān) 海運(yùn)/空運(yùn)/快遞/鐵路 國內(nèi)進(jìn)口清關(guān) 國內(nèi)保稅區(qū)儲(chǔ)存 國內(nèi)銷售
跨境電商在不同國家或地區(qū)之間進(jìn)行交易時(shí)，需要了解并遵守相關(guān)國家或地區(qū)的稅收政策和法規(guī)。
跨境電商各環(huán)節(jié)要交的稅
在跨境電商過程中，遵守當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和法規(guī)，如海關(guān)報(bào)關(guān)、增值稅、消費(fèi)稅等的申報(bào)和繳納等。以下根據(jù)跨境電商各環(huán)節(jié)視角來說明要交哪些稅。
外銷跨境電商各環(huán)節(jié)交什么稅?
1、國內(nèi)采購生產(chǎn) 報(bào)關(guān)出口交什么稅?
出口退稅
外貿(mào)企業(yè)：獲取的采購發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，需要辦理出口退稅。出口退稅講究發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單一一對(duì)應(yīng)，可退稅額=采購價(jià)格*退稅率
生產(chǎn)企業(yè)：除了單據(jù)齊全，互相有鉤稽匹配關(guān)系外，出口退稅采用免抵退方法。這個(gè)方法的原理是，一家企業(yè)又有內(nèi)銷又有外銷，外銷要退稅內(nèi)銷要交稅，那這兩者就可以相互抵消。
·外銷退稅金額=對(duì)外銷售價(jià)*退稅率(根據(jù)sh編碼確定退稅率，日用百貨類一般為13%)
·內(nèi)銷交稅金額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)
·可退稅金額=外銷退稅-內(nèi)銷交稅
注意：
如果采購后既有內(nèi)銷也有外銷，必須分開核算，否則無法證明采購是為了外銷，只能按比例或者全部算作內(nèi)銷的，不能進(jìn)行出口退稅。
2、海運(yùn)/空運(yùn)
這個(gè)過程是不產(chǎn)生增值稅的，因?yàn)槌隹趫?bào)關(guān)離開了中國的稅收管轄區(qū)域，還沒到達(dá)目的地港口，還未進(jìn)入另一個(gè)國家的稅收管轄區(qū)域。
常見的香港、澳門這種自由港就是這樣的區(qū)域。
3、海外港口進(jìn)口清關(guān)
進(jìn)入港口，需要交關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。
(1)關(guān)稅，是業(yè)務(wù)的成本，定價(jià)過程必須考慮
·關(guān)稅=cif*關(guān)稅稅率
·cif=產(chǎn)品價(jià)格+保險(xiǎn)費(fèi)+海運(yùn)/空運(yùn)費(fèi)用
關(guān)稅稅率，按照?qǐng)?bào)關(guān)的hs code，各國海關(guān)都會(huì)有稅率對(duì)照表。一般稅率是2%-8%，像中美貿(mào)易戰(zhàn)加征特別關(guān)稅，就會(huì)到達(dá)35%及以上。
(2)進(jìn)口增值稅
不同國家的叫法不一樣，歐洲是import vat，澳洲加拿大是gst，日本是消費(fèi)稅。
·進(jìn)口增值稅 =(cif+關(guān)稅)* 增值稅稅率
·各國增值稅稅率有較大差異，例如歐洲基本是20%左右，日本是10%，阿聯(lián)酋是5%
·進(jìn)口增值稅是作為進(jìn)項(xiàng)稅，可以與銷項(xiàng)稅進(jìn)行互抵。一切流程順利的話，只占?jí)嘿Y金，不會(huì)產(chǎn)生成本，定價(jià)過程可以不用考慮
·美國沒有增值稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只需要交關(guān)稅
4、本地儲(chǔ)存
本來本地倉庫儲(chǔ)存只產(chǎn)生倉庫費(fèi)用，以及常規(guī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
但如果貨物會(huì)在歐盟27國或者海灣七國內(nèi)互相調(diào)撥，就要額外注意了。
貨物從一個(gè)國家轉(zhuǎn)運(yùn)到另一國家是需要在增值稅申報(bào)表中申報(bào)免稅銷售和免稅采購的，如果不申報(bào)會(huì)有偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)，甚至稅局查出來后會(huì)要求對(duì)這部分不是真實(shí)銷售，只是貨物轉(zhuǎn)移征收增值稅。
5、海外銷售環(huán)節(jié)
·銷項(xiàng)稅=銷售價(jià)格*增值稅稅率
·sales tax=銷售價(jià)格*各州sales tax rate
·不同國家稅率不同，美國的各州稅率也是不同的
這里大家可以發(fā)現(xiàn)，美國的流轉(zhuǎn)稅-sales tax是和其他區(qū)域都不一樣的，企業(yè)交易流轉(zhuǎn)過程中沒有稅收，只有對(duì)終端個(gè)人銷售時(shí)才會(huì)產(chǎn)生sales tax(零售稅)。
6、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的基本原則是，這家企業(yè)注冊(cè)和管理機(jī)構(gòu)在哪里，就在哪里交稅。比如中國企業(yè)在海外取得利潤，應(yīng)該在中國交稅。
但如果在海外有pe，比如分支機(jī)構(gòu)、雇傭員工，那么在海外取得的利潤就要在海外交所得稅，剩余部分再回中國補(bǔ)稅。
跨境電商稅務(wù)合規(guī)注意事項(xiàng)
1、了解當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)和政策：各國稅收政策和法規(guī)不盡相同，跨境電商企業(yè)需要了解當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)和政策，遵守相關(guān)稅收規(guī)定，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。
2、合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策：跨境電商企業(yè)可以根據(jù)自身情況，合理運(yùn)用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)。
3、規(guī)范財(cái)務(wù)管理：跨境電商企業(yè)需要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄銷售收入和相關(guān)成本，規(guī)范資金流轉(zhuǎn)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠清晰地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
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